高新技術企業認定中財務部門所需注意事項

高新技術企業認定中財務部門所需注意事項

  高新技術企業認定中財務部門所需注意事項   一覽高新技術企業認定所需要提交的材料,不難看出企業財務數據指標占據了大半部分,是一個很關鍵的因素。根據《高新技術企業認定管理辦法》的規定,小編提醒申請高新認定企業的財務部門需要把這些高新認定要求處理好。     以下12個數據是需要申請高新認定企業的財務需要特別關注的問題:   1. 首先應設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算項目,并且核算到每個研發項目和二級明細科目;   2. 單獨在成本類科目設置一級科目:研發費用。二級科目:生產成本,制造費用,銷售費用;   3. 各項費用科目的歸集范圍應按以下的分類項目進行歸集:   a.人員人工 ??b.直接投入 ??c.折舊費用與長期待攤費用 ??d.設計費用、裝備調試費 ??e.無形資產攤銷 ??f.委托外部研究開發費 ??g.其他費用   4. 費用明細項目的開支金額比例應針對研發項目的本身存在一定的合理性;   5. 費用明細項目的開支應與研發活動密切相關,注意區分生產成本和研發費用區別,防止將生產成本計入研發費用;   6. 各項研發費用科目的歸集范圍:   直接費用:設備費、材料費、差旅費、會議費,知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、其他支出。   間接費用:管理費用及績效支出   7. 人員人工:需在研發費用-人員人工的憑證后附研發人員工資表,并核算到每個研發項目如同時出現研發多個項目的情況,應提供人員人工的分攤表;   8. 折舊費與長期待攤費用:需在研發費用-折舊費與長期待攤費用的憑證后附費用明細表,如同時用于研發多個項目的情況,應提供折舊費用與長期待攤費用分攤表;   9. 設計費用:需在研發費用-設計費用的憑證后附設計合同及發票,并且核算到每個研發項目,自行設計的費用在人員人工和直接投入中歸集;   10.無形資產攤銷:需在研發費用-無形資產攤銷憑證后附明細表,必要時附上購入合同和發票。如出現該無形資產用于研發多個項目的情況,應提供無形資產分攤表;   11.高新技術取得政府補貼的會計處理:   企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額。   通常會計處理為:   a.國家投資,應當作為權益,計入并增加企業實收資本或股本,稅務處理同會計處理一致,也不計入企業當年收入總額;   b.資金使用后要求返還的本金,會計處理應當作為債計入借款或其它應付款處理,稅務處理同會計處理一致,也不計入企業當年收入總額;   c.企業取得的除上述兩種情況之外的其他財政資金,會計處理作為損益,原來規定計入補貼收入,新準則要求計入“遞延收益”或當期“營業外收入”具體處理可以參照《企業會計準則第16號——政府補助》。   12. 關于財政性資金的規定如下:   企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額。   對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金,準予作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。   認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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這些高新企業認定優勢你知道多少?

這些高新企業認定優勢你知道多少?

  這些高新企業認定優勢你知道多少?   認定高新技術企業肯定是有很多好處的,不然怎會有那么多的企業去申報高新!很多企業只是隨大流去申報高新技術企業,全然不知認定的好處,其實獲得高新技術企業的稱號有很多的優勢,除了大家都知道的稅收優惠政策之外,還有像提升自己企業的競爭力和影響力...等等。   我們為什么要認定為高新技術企業呢?小編來為你解答。     高新技術企業認定的優勢:   1、國家資質認證的硬品牌獲得國家高新技術企業認定的企業,在市場而言可以說是更有實力的,對于公司的品牌影響力僅次于中國的一些名牌產品、中國馳名商標和國家免檢產品,所以對于企業的高新認定還是很有必要的。   2、促進企業向科技轉型創新是一個企業的發展動力,而其中高新技術企業認定就是引導企業創新的一項政策引導,其目的就是引導企業向科技行業轉型,走向自主創新,提高科技的創新能力。   3、更具資本市場的關注一家高新企業在資本市場可以說是備受矚目的,同時也是一些地方政府和行業組織所青睞的。   4、稅收減免只要是經國家認定的高新技術企業,都會在其企業的稅收方面進行優惠,如從企業原先的25%的稅率將為15%,如果自己的企業在申請高新技術企業認定3年且3年認定期滿之后是可以進行申請復審的,如果自己的企業通過高新企業技術認定復審,那么企業將繼續享免稅收優惠。   5、獲得國家科研經費支持對于經過高新企業技術認定的企業,可以憑借《高新企業認定證書》辦理國家相關優惠政策,且更容易獲得國家、省、市各級的科研經費以及財政撥款支持。   高新技術企業認定對企業幫助那么大,大家是不是在想,那怎樣才可以認定這么高大上的企業資質呢?   高新技術企業認定程序:   (一)企業申請   企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記,向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料:   1. 高新技術企業認定申請書;   2. 證明企業依法成立的相關注冊登記證件;   3. 知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料;   4. 企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料;   5. 企業職工和科技人員情況說明材料;   6. 經具有資質的中介機構出具的企業近3個會計年度研究開發費用和近1個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發活動說明材料;   7. 經具有資質的中介機構鑒證的企業近3個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書);   8. 近3個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。   認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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高新技術企業認定初審與復審的區別

高新技術企業認定初審與復審的區別

  高新技術企業認定初審與復審的區別,主要是在于提交材料上有較大的區別,下面就為大家整理高新技術企業認定初審與復審所需的具體材料,從中可以看出來二者的明顯區別。     高新技術企業復審材料要求   屬于復審范圍的高新技術企業,本著自愿的原則,按照《管理辦法》及《工作指引》有關要求,提供以下復審材料:   1、《高新技術企業復審申請書》,同《高新技術企業認定申請書》,由網絡生成后打印;   2、企業近3年開展研究開發等技術創新活動的報告;   3、附件材料:   (1)企業營業執照副本、稅務登記證書(復印件);   (2)企業職工人數、學歷結構以及研發人員情況說明、企業在職人員花名冊;   (3)經具有資質并符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的近3個會計年度企業研究與開發費用、近1個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計報告;   (4)企業近3年獲得授權的自主知識產權證書復印件,其中:通過受讓、受贈、并購取得的知識產權,需提供國家知識產權局出具的變更證明;通過獨占許可方式取得的,需附獨占許可協議和國家知識產權局出具的備案證明;   (5)企業近3年科技成果轉化匯總表及證明材料(如:國內外申請的知識產權、技術合同、技術訣竅等);   (6)研發活動證明材料(如:生產批文、新產品或新技術證明(查新)材料、產品質量檢驗報告、省級(含計劃單列市)以上科技計劃立項證明等證明材料)及體現企業研究開發組織管理水平的證明材料。   以上材料組織好后,請按照《復審材料準備注意事項》進行自查,無誤后打印網上申請書并連同附件材料按照以上順序膠裝成冊(書脊打印企業全稱)。   高新技術企業初審的材料   1.按要求填報有關材料并完成提交,提供通過該系統打印的申請書紙質文件原件;   2.證明企業依法成立的相關注冊登記證件(復印件);   3.知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料(復印件,驗原件);   4.企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料(復印件,驗原件);   5.企業職工和科技人員情況說明材料(并附加蓋公章的科技人員信息表,分為:姓名、出生年月、專業技術職務、崗位、學歷、專業、畢業院校等信息欄);   6.經具有資質的中介機構出具的企業近3個會計年度研究開發費用和近1個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告(原件,副本可提供復印件),并附研究開發活動說明材料;   7.經具有資質的中介機構鑒證的企業近3個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。原件,副本可提供復印件);   8.近3個會計年度企業所得稅年度納稅申報表(復印件,驗原件)。   以上就是高新企業初審與復審的區別,認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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高新企業復審年限是如何計算的?

高新企業復審年限是如何計算的?

  有很多企業常常會忽略高新有效期,認為認定一次終身可享。但是, 高新企業有效期只有3年,滿3年都需要進行復審,那么問題來了!高新企業復審的年限是如何計算的呢?今天小編就為大家解答一下高新企業復審年限的相關問題。     科技部、財政部、國家稅務總局對《高新技術企業認定管理辦法》進行了修訂完善,自2016年1月1日開始按照新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》取消了高新技術企業復審,如需繼續享受高新技術企業所有的優惠政策,需重新申請認定,也就是我們平常所說的復審。其實就是在高新企業認定資格滿3年期之后,就需要重新認定了。   高新企業復審年限是如何計算的?   就是該企業的高新技術企業認定證書上顯示的發證時間為準,高新技術企業資格期滿前三個月內企業應提出復審申請,不提出復審申請或復審不合格的,其高新技術企業資格到期自動失效,企業將面臨補稅等窘狀。   希望上述回答可以幫助到各企業,認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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高新技術企業認定常見問題解讀

高新技術企業認定常見問題解讀

高新技術企業認定常見問題解讀   高新技術企業是在國家重點支持的高新技術八大領域內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展生產經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。高新技術企業認定常見問題有哪些呢?     1.企業要想申請成為高新技術企業,該如何操作?   答:高新技術企業認定遵循《高新技術企業認定管理辦法》及《高新技術企業認定管理工作指引》有關規定,在了解相關政策和程序基礎上,企業可登錄高新技術企業認定工作網進行相關信息填報。   (1)網站右上方設有“企業申報”入口,首次登陸需先進行用戶注冊;   (2)新注冊用戶需及時登陸系統,在企業注冊信息管理模塊下完善企業注冊信息;   (3)填寫完基本信息完善表后,要按照保存、打印、選擇地方認定機構并提交的順序操作,提交之后由地方認定機構審核、激活,只有在激活之后才能進行高企認定申報材料的填寫等操作。   2.如何知道高企申報審核的結果?   答:可以通過高企申報材料列表頁的“狀態”來判定申報材料的審理狀態:   (1)已提交:申報材料提交給認定機構,還未處理;   (2)已受理:認定機構已經處理了該申報材料,受理環節意見為“通過”;   (3)已評審:認定機構組織專家評審,且專家綜合意見為通過;   (4)已認定:認定機構在認定環節意見為“通過”;   (5)備案中:認定機構已將申報材料報備給火炬中心,火炬中心已經進行了初步處理,這時候,企業去高企證書查詢里可查詢到高企證書編號;   (6)已備案:火炬中心已經給該企業發送了證書,并且留存了記錄,企業正式成為高企,可查詢到高企證書編號、發證日期、結束日期;   (7)申報材料被退回:在受理環節意見為“退回”,企業可重新修改申報材料,再次提交;   (8)已退回:在受理環節意見為“不通過”或企業被確認為黑名單企業,并從黑名單中“復活”或者“打回企業”,企業本年度失去高企申報資格;   (9)鎖定:企業被確認為黑名單企業。   3.企業注冊時提示注冊信息已存在,是什么原因?   答:該企業名稱、組織機構代碼或統一社會信用代碼、稅務登記號或統一社會信用代碼已被注冊使用,請直接登錄。如忘記用戶名、密碼,請參照前述方法找回。   4.企業注冊信息或名稱發生了變化,進行更改需要走什么流程?   答:企業登陸系統后,可在企業注冊信息管理模塊中進行信息修改或更名操作。   (1)企業基本信息修改的內容不需要地方認定機構審核,企業可直接修改保存;   (2)企業核心信息修改或更名操作需要提交地方認定機構審核,并按照所在地區規定報送相關紙質材料;   (3)企業注冊地(僅限省內)發生變化,需要變更認定機構時,可在企業注冊信息管理模塊下進行操作,并及時聯系原認定機構請求處理。   5.想進行更名和核心信息修改,打開頁面,文本框里無法輸入?   答:進行修改時,企業用戶需點擊需要修改項前方的小正方形,則該項就可以進行填寫了,否則是不可以編輯的。如果不修改該項,前方的小正方形要勾掉,否則提交時系統會提示警告。   6.提交注冊信息、申報材料、年報材料時,提示“保存版本與打印版本不一致”是什么原因?   答:系統自動校驗填寫材料和提交材料的一致性,請按照保存—打印——提交認定機構的順序完成操作。   認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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外商投資企業可以申報認定高新么?

外商投資企業可以申報認定高新么?

  根據2008年頒布的新的《高新技術企業認定管理辦法》規定:高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。     從《管理辦法》這個政策上來看,只要是在國內大陸注冊一年以上則可,并不像其他政策或者稅收優惠措施那樣,明確禁止外資(包括港澳臺資)參與,在政策的優惠范圍上是一視同仁的,外資企業可以參加申報認定。   在外資企業逐漸取消了稅收的優惠的背景下,外資企業漸漸與內資企業的企業所得稅稅率相同,都是25%,享受慣了兩免三減半的所得稅稅率的外資企業,在金融危機中很多都陷入了困境,在這個背景下出臺的新政策,無內外資的區別,說明國家從單一的在稅收上照顧外資企業,進展到了鼓勵內外資研究開發重視知識產權的階段了。國家已經把重點放到了知識產權,技術開發的上面來。   認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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北京市軟件企業認定優惠政策

北京市軟件企業認定優惠政策

一、企業所得稅 財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)、北京市地方稅務局《轉發北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策實施意見的通知》(京地稅企[2001]386號)和北京市財政局、北京市地方稅務局《轉發財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》(京財稅[2003]112號)以及其它相關文件規定:   1、自2002年1月1日起至2010年底,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策,所退稅款由企業用于研究開發集成電路產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予征收企業所得稅。 2、根據《關于印發北京市地方企業所得稅稅前扣除辦法的通知》(京地稅企[2000]445號)文件第四條規定:經批準從事軟件產業和集成電路設計業的納稅人向雇員支付的工資薪金支出,可據實扣除。 3、根據《北京市地方稅務局轉發國家稅務總局關于調整部分行業廣告費用所得稅前扣除標準的通知》(國稅發〔2001〕89號)文件規定: A、自2001年1月1日起,制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等行業企業,每一納稅年度可在銷售(營業)收入8%的比例內據實扣除廣告支出,超過比例部分廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉。 B、從事軟件開發、集成電路制造及其他業務的高新技術企業,互聯網站,從事高新技術創業投資的風險投資企業,自登記成立之日起5個納稅年度內,經主管稅務機關審核,廣告支出可據實扣除。 4、自2002年1月1日起至2010年底,對國內經濟組織作為投資者,以其境內取得的繳納企業所得稅后的利潤,作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業,經營期不少于5年的,按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的,追繳已退的企業所得稅的稅款。 5、自2002年1月1日起至2010年底,對集成電路生產企業、封裝企業的投資者,以其取得的繳納企業所得稅后的利潤,直接投資于本企業增加注冊資本,或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業,經營期不少于5年的,按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的,追繳已退的企業所得稅稅款。 6、新創辦的軟件企業認定后,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。在中關村科技園區內注冊并經認定的軟件企業,也可以選擇享受園區內高新技術企業的企業所得稅優惠政策。 7、軟件企業人員工資和培訓費用,可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 8、對國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率征收企業所得稅。 二、營業稅 根據《關于印發北京市支持高新技術成果轉化項目等稅收政策實施辦法的通知》(京地稅企〔2001〕694號)的規定:對經國家版權局注冊登記,在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件,凡符合技術轉讓與技術開發稅收優惠條件的,可按技術轉讓與技術開發業務免征營業稅。 三、個人所得稅 根據京財稅[2002]448號文件規定,對個人獲得"北京市軟件企業高級人才專項獎勵基金"的獎金,根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一款規定免于征收個人所得稅。 認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!   至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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2018年北京第二批擬認定高新技術企業名單

  各有關單位: 根據《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2016〕32號)和《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火〔2016〕195號)有關規定,現將北京市2018年第二批2995家企業擬認定高新技術企業名單(詳見附件)予以公示,公示期為10個工作日。 傳真:010-88656259 附件:北京市2018年第二批擬認定高新技術企業名單 全國高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室 (科技部火炬中心代章) 2018年9月10日 (此件主動公開)     原標題:關于公示北京市2018年第二批擬認定高新技術企業名單的通知 官方原文鏈接: http://www.innocom.gov.cn/gxjsqyrdw/2018b/201809/b147efee800e499c98600c050144751c.shtml 附件: 北京市 2018 年第二批擬認定高新技術企業名單 (快速查找方法:Ctrl+F,輸入公司名,可快速檢索) 1 北方國際合作股份有限公司 2 北京誠意聯塑料網廠 3 達華集團北京中達聯咨詢有限公司 4 中投國電(北京)科技有限公司 5 北京中聯普瑞科技有限公司 6 北京英福美信息科技股份有限公司 7 北京是卓科技有限公司 8 蜂巢航宇科技(北京)有限公司 9 北京華通偉業科技發展有限公司 10 北京捷利源綠建科技有限公司 11 北京華瀛安盛科技發展有限公司 12 中電長城網際系統應用有限公司 13 一呼(北京)電子商務有限公司 14 北京果殼互動科技傳媒有限公司 15 中搜智聯(北京)科技有限公司 16 華信永道(北京)科技股份有限公司 17 中交信捷科技有限公司 18 北京耐威格特科技有限公司 19 北京啟迪中谷能源科技有限公司 20 北京京翰英才教育科技有限公司 21 北京華儀樂業節能服務有限公司 22 北京安珂羅工程技術有限公司 23 北京廣天夏科技有限公司 24 北京及第卓越科技有限公司 25 北京豪越偉業科技有限公司 26 北京格瑞斯特科技有限公司 27 北京盛泰華業科技有限公司 28 北京七星華創流量計有限公司 29 北京清影華康科技有限公司 30 北京帝格線束有限責任公司 31 北京恒通思維科技有限公司 32 北京云摩無限科技有限公司 33 北京捷易迅信息技術有限公司 34 北京精微致合測試技術有限公司 35 力德力諾生物技術(北京)有限公司 36 北京中建瑞特防水建材有限公司 37 北京墨云科技有限公司 38 北京康木富特科技有限公司 39 北京高科長遠數碼科技有限公司 40 北京樂城堡科技有限公司 41 北京都潤生態環境工程有限公司 42 北京天成信泰環保科技發展有限公司 43 北京流金歲月文化傳播股份有限公司 44 北京天杉高科風電科技有限責任公司 45 北京九州宏圖技術有限公司 46 吾谷良品(北京)網絡科技有限公司 47 北京手游天下數字娛樂科技股份有限公司 48 北京集成匯科技有限公司 49 中國北方工業有限公司 50 北京心物裂帛電子商務股份有限公司 51 北京寶興達信息技術有限公司 52 北京嘉能高創環保科技有限公司 53 中機華信誠電力工程有限公司 54 北京東方天合生物技術有限責任公司 55 北京城鄉時代投資有限公司 56 北京恒潤昊網科技有限公司 57 北京清暢電力技術股份有限公司 58 拓之林(北京)文化傳播有限公司 59 北京寬東方信息技術有限公司 60 中積有限公司 61 酷鯨映畫影視科技(北京)有限公司 62 北京威克多制衣中心 63 北京大數醫達科技有限公司 64 北京沖浪科技有限公司 65 北京博華信智科技股份有限公司 66 北京快友世紀科技股份有限公司 67 潔通科技(北京)有限公司 68 北京中科卓望網絡科技有限公司 69 北京錦程前方科技有限公司 70 國信醫藥科技(北京)有限公司 71 北京華安創達科技有限公司 72 北京京能未來燃氣熱電有限公司 73 北京百通加成技術有限公司 74 北京優測同信科技有限公司 75 北京華凱世紀工程設備有限公司 76 北京掃掃看科技有限公司 77 博盛東方(北京)科技有限公司 78 北京博文卡特科技有限公司 79 北京天特信科技有限公司 80 四維卓越信息咨詢(北京)有限責任公司 81 北京物通時空網絡科技開發有限公司 82 北京光點互動科技股份有限公司 83 銘臺(北京)科技有限公司 84 北京瑞谷拜特軟件技術有限公司 85 北京帕爾普線路器材有限公司 86 京拓裝飾(北京)股份有限公司 87 北京奇跡時代科技有限公司 88 中科點擊(北京)科技有限公司 89 電信科學技術儀表研究所有限公司 90 北京子墨翰林文化傳媒有限公司 91 北京深遠世寧科技有限公司 92 北京清芝融科商用機器股份有限公司 93 北京金達威活性炭科技有限公司 94 北京市北分儀器技術有限責任公司 95 北京安和博控科技有限公司 96 北京卓效節能裝飾建材科技有限公司 97 北京創智通科技發展有限公司 98 北京時代思動科技有限公司 99 北京蒂本斯工程技術有限公司 100 北京品創聯拓科技有限公司 101 東方浩聯(北京)智能科技有限公司 102 北京佳宇康華科技有限公司 103 北京澤佳科益科技有限公司 104 熱愛健康管理咨詢(北京)有限公司 105 華夏明信(北京)科技有限責任公司 106 北京綠緣瑞昌農業技術發展有限公司 107 北京良倉文化傳播有限公司 108 中軟信息系統工程有限公司 109 北京易知路科技有限公司 110 北京知呱呱科技服務有限公司 111 美課創鑫(北京)教育科技有限公司 112 北京依伏科技有限公司 113 北京國信紅源科技有限公司 114 北京中電智通科技有限公司 115 北京瓶裝火箭文化發展有限公司 116 中標能效科技(北京)有限公司 117 北京新華高科新能源技術有限公司 118 中色地科藍天礦產(北京)有限公司 119 北京博信宏達機房設備有限公司 120 北京友好永續環保科技有限公司 121 工控網(北京)信息技術股份有限公司 122 華油陽光(北京)科技股份有限公司 123 北京覓跑科技有限公司 124 寶佳豐(北京)國際建筑景觀規劃設計有限公司 125 北京東方金鷹信息科技股份有限公司 126 北京國電海通科技發展有限公司 127 北京亞洲衛星通信技術有限公司 128 北京眾繪虛擬現實技術研究院有限公司 129 國貿食品科技(北京)有限公司 130 北京億融基業科技有限責任公司 131 硅谷(中國)發展有限公司 132 北京瑞誠廣告股份有限公司 133 北京中誠仁和科技有限公司 134 北京馳馬特圖像技術有限公司 135 北京獵戶星空科技有限公司 136 華清智芯科技(北京)有限公司 137 北京長河網信科技有限公司 138 北京派思航培科技有限公司 139 北京比特訊通信技術有限公司 140 北京威聯德骨科技術有限公司 141 北京威控科技股份有限公司 142 北京宇遠汽車部件有限公司 143 北京奧克蘭防水工程有限責任公司 144 北京濟元紫能環境工程有限公司 145 今天譽訊(北京)科技有限公司 146 北京中電聯發科技有限公司 147 北京亞太環保股份有限公司 148 北京中石偉業科技股份有限公司 149 中影數字巨幕(北京)有限公司 150 中電國康信息技術有限公司 151 艾坦姆流體控制技術(北京)有限公司 152 北京百利時能源技術股份有限公司 153 小糖互聯(北京)網絡科技有限公司 154 北京有心科技有限公司 155 北京特衡控制工程有限責任公司 156...
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企業所得稅的計算方式

企業所得稅的計算方式

  企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織,就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。     (一)企業所得稅的納稅人   企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件: 1.在銀行開設結算賬戶; 2.獨立建立賬簿,編制財務會計報表; 3.獨立計算盈虧。   (二)企業所得稅的征稅對象   是納稅人每一納稅年度內來源于中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。   (三)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額   應納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目   (四)企業所得稅的應納稅額   1.收入總額 (1)生產、經營收入: (2)財產轉讓收入: (3)利息收入: (4)租賃收入; (5)特許權使用費收入: (6)股息收入: (7)其他收入:包括固定資產盤盈收入,罰款收入,因債權人緣故確實無法支付的應付款項,物資及現金的溢余收入,教育費附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。   2、納入收入總額的其他幾項收入 (1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批準的“技術性收入免稅申請表”為依據,未經稅務機關審批的所有收入,一律按非技術性收入照章征收企業所得稅。 (2)企業在建工程發生的試運行收入,應并入收入總額予以征稅,而不能直接沖減在建工程成本。 (3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入,應計入當期損益,按規定征收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。 (4)外貿企業由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發生匯兌損益,可以在計算應納稅所得額時進行調整,按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。 (5)納稅人享受減免或返還的流轉稅,以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應并入企業所得,計算繳納所得稅。 (6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的,均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料,如按合同規定留歸企業所有,也應作為收入處理。 (7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的,其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。 (8)企業依法清算時,其清算終了后的清算所得,應當依照稅法規定繳納企業所得稅   3.準予扣除的項目 (1)成本。 (2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。 (3)稅金。 (4)損失。   在確定納稅人的扣除項目時,應注意以下兩個問題:(1)企業在納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得轉移以后年度補扣。(2)納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的,應依照稅收規定予以調整,按稅收規定允許扣除的金額,準予扣除。   此外,稅法允許下列項目按照規定的范圍和標準扣除: (1)利息支出。納稅人在生產經營期間,向金融機構借款的利息支出,按照實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的金額部分,準予扣除。 (2)計稅工資。納稅人支付給職工的工資,按照計稅工資扣除。 (3)納稅人的職工工會經費、職工福利費、教育費,分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。 (4)捐贈。納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年度應納稅所得額3%以內的部分準予扣除。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。 (5)業務招待費。 (6)保險基金。 (7)保險費用。納稅人參加財產保險和運輸保險,按照規定繳納的保險費用,準予扣除。保險公司給予納稅人的無賠款優待,應計入當年應納稅所得額。 (8)租賃費。以經營租賃方式租入固定資產而發生的租賃費,可以據實扣除。融資租賃發生的租賃費不得直接扣除。承租方支付的手續費,以及安裝交付使用后支付的利息等可在支付時直接扣除。 (9)準備金。納稅人按財政部的規定提取的壞賬準備金和商品削價準備金,準予在計算應納稅所得額時扣除。 (10)購買國債的利息收入,不計入應納稅所得額。 (11)轉讓各類固定資產發生的費用,允許扣除。 (12)當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失,準予扣除。 (13)匯兌損益,計入當期所得或在當期扣除。 (14)納稅人按規定支付給總機構的與本企業生產、經營有關的管理費,須提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件,經主管稅務機關核定后,準予扣除。   4.不得扣除的項目 (1)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產,對外投資的支出。 (2)無形資產轉讓、開發支出。 (3)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。 (4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。 (5)自然災害或者意外事故,損失有賠償的部分。 (6)超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。 (7)各種贊助支出。是指各種非廣告性質的贊助支出。 (8)貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的,與本身應納稅收入無關的貸款擔保等,因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等,不得在擔保企業稅前扣除。 (9)與取得收入無關的其他各項支出。   5.應納稅額的計算 應納稅額=應納稅所得額×稅率   6.稅額扣除和虧損彌補 (1)納稅人來源于中國境外的所得,已在境外繳納的所得稅款,準予在匯總納稅時,從其應納稅額中扣除,但是扣除額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額。 (2)納稅人從聯營企業分回的稅后利潤,如果投資方企業所得稅稅率低于聯營企業,不退還所得稅;如果投資方企業所得稅稅率高于聯營企業,投資方企業分回的稅后利潤應按規定補繳所得稅。 (3)虧損彌補。納稅人發生年度虧損,可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續彌補,但是延續彌補期最長不得超過5年。   (五)企業所得稅的稅率   企業所得稅的稅率為比例稅率,一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業,按18%的比例稅率征收,對年所得額在3萬元以上,10萬元(含10萬元)以下的企業,按27%的比例稅率征收。對國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業,經有關部門認定為高新技術企業納稅人的,減按15%的稅率征收所得稅。   (六)企業所得稅的納稅期限和地點   1.納稅義務發生時間。納稅年度的最后一日為納稅義務發生時間。 2.納稅期限。按年計算,分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內預繳,年度終了后4個月內匯算清繳,多退少補。 3.納稅地點。納稅人以獨立核算的企業為單位就地納稅。   (七)小微企業所得稅優惠政策   1.民族自治地方的企業,需要照顧和鼓勵的,經省政府批準,可以給予定期減稅或者免稅。 2.現行的企業所得稅減免稅優惠政策主要有以下幾個方面: (1)國務院批準的高新技術產業開發區內設立的高新技術企業,減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術企業自投產年度起免征所得稅兩年。 (2)企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的,可在5年內減征或免征所得稅。 (3)在國家確定的革命老區、少數民族地區、邊遠地區和貧困地區新辦的企業,經主管稅務機關批準后,可減征或者免征所得稅3年。 (4)企業事業單位進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得,年凈收入在30萬元以下的,暫免征收所得稅。 (5)企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害,經主管稅務機關批準,可減征或免征所得稅1年。 (6)新辦的勞動就業服務企業,當年安置待業人員達到規定比例的,可在3年內教征或者免征所得稅。 (7)高等學校和中小學校辦工廠,可減征或者免征所得稅。 (8)民政部門舉辦的福利生產企業可減征或免征所得稅。 (9)鄉鎮企業可按應繳稅款減征10%,用于補助社會性開支的費用,不再執行稅前提取的10%辦法。   認定為高新的企業可享受所得稅減免,更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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【解讀】高新技術企業認定之創新能力評價

【解讀】高新技術企業認定之創新能力評價

  最新的《高新技術企業認定管理辦法》中,第三章“認定條件與程序”對創新能力評價作出了要求: (七)企業創新能力評價應達到相應的要求       至勤集團為您解讀: 創新能力評價的得分必須在70分以上(不含70分),否則高新技術企業認定申請將面臨被一票否決。具體的打分標準和細則如下: 指標滿分100分 = 核心自主知識產權(30’) + 科技成果轉化能力(30’) + 研究開發的組織管理水平(20’) + 企業成長性(20’)   一、核心自主知識產權:企業擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量(不含商標)。 注:如果要拿到30分,必須要有6個軟件著作權登記證書或者1個發明專利或者6個實用新型專利,發明專利每個7~8分,實用新型每個2~3分。   二、科技成果轉化能力:?由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的,或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的,只計為一項。 1.同一科學技術成果(專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路布圖設計)在國內外的申請只記為一項。 2.購入或出售技術成果以正式技術合同為準。 3.此項評價可計入技術訣竅,但價值較小的不算在內。從產品或工藝的改進表現來評價技術訣竅等的價值大小(企業可以不披露具體內容)。 4.技術成果轉化的判斷依據是:企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。 注:如果要拿到30分,必須要有12個技術開發合同或者12個技術服務合同或者12個銷售合同(分別針對不同產品)   三、研究開發的組織管理水平:由技術專家根據企業研究開發與技術創新組織管理的總體情況,結合以下幾項評價,進行綜合打分。 1.制定了企業研究開發的組織管理制度,建立了研發投入核算體系,編制了研發費用輔助賬;(≤6分) 2.設立了內部科學技術研究開發機構并具備相應的科研條件,與國內外研究開發機構開展多種形式產學研合作;(≤6分) 3.建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度,建立開放式的創新創業平臺;(≤4分) 4.建立了科技人員的培養進修、職工技能培訓、優秀人才引進,以及人才績效評價獎勵制度。(≤4分) 注:以上4個小項全部齊全后,才能拿到20分   四、成長性指標:此項指標是對反映企業經營績效的凈資產增長率、銷售收入增長率指標進行評價。 具體計算方法如下: 凈資產增長率=1/2 (第二年末凈資產÷第一年末凈資產+第三年末凈資產÷第二年末凈資產)-1 凈資產=資產總額-負債總額 資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業會計報表期末數為準 銷售增長率=1/2 (第二年銷售額÷第一年銷售額+第三年銷售額÷第二年銷售額)-1 企業凈資產增長率或銷售收入增長率為負的,按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的,按后兩年計算;第二年末凈資產或銷售收入為0的,按0分計算。 注:總資產和銷售每年是遞增的,才能達到最高20分。     更多高新技術企業認定細節問題,請咨詢網站客服或致電至勤集團,我們將竭誠為您服務!     至勤集團成立于2011年10月,坐落在國家自主創新示范區,為京津冀地區中小企業提供股改掛牌(三板、四板市場)保薦、私募融資、股權投資、政策咨詢(國家高新技術企業認定、知識產權等)、項目管理咨詢、財務咨詢等服務。 集團是國家自創區官方服務機構,近年來集團已累計為上百家企業提供三板、四板股改和掛牌保薦服務,為五百余家企業提供國家高新技術企業認定咨詢服務,為上千家企業提供項目咨詢和知識產權服務。...
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