北京高新技術企業認定后,所得稅如何進行備案?其中四項說明如何寫?以下內容來自稅務,分享給大家,供學習!

北京高新技術企業認定

填表說明

一、企業向稅務機關進行企業所得稅優惠事項備案時填寫本表。企業對備案表填寫內容及附報資料的真實性與合法性負責。

二、企業同時備案多項優惠事項,或者備案同一優惠事項之下的不同優惠子項目,應當分別填寫本表。“年度”按照企業提交備案的優惠事項所屬納稅年度填寫。

三、納稅人識別號、納稅人名稱:按照稅務機關核發的稅務登記證件上載明的內容填寫。

四、優惠事項名稱:按照稅務機關發布的企業所得稅優惠事項名稱填寫。

五、備案方式:可以自月(季)度預繳期起開始享受優惠的優惠事項,企業在月(季)度預繳申報企業所得稅時進行備案的,選擇“月(季)度預繳期備案”。在年度終了后方能享受優惠的優惠事項,企業在匯算清繳期備案的,選擇“匯算清繳期備案”。 對于可以選擇月(季)度預繳享受的優惠政策,企業未按要求備案的,預繳稅款時不得享受該優惠事項。但企業可以在匯算清繳時享受該優惠事項,選擇“匯算清繳期備案”。

六、享受優惠期間:填寫企業可以享受優惠事項的起止時間。屬于定期減免稅情形,優惠期間超過一個納稅年度且有明確起止時間的,填寫相應起止期間。不屬于定期減免稅或者沒有明確起止時間的,填寫享受優惠事項所屬年度1月1日(新辦企業填寫成立日期)至12月31日。

七、主要政策依據:填寫享受優惠事項主要稅收政策文件,包括稅收政策文件名稱及發文字號。 “主要政策依據”有多項的,應當填寫與該優惠事項直接相關的政策依據,最多填寫兩項。

八、具備相關資格的批準文件(證書):企業享受優惠事項,按照規定應當具備相關資格的,填寫有關部門批準的文件或頒發的證書,包括文件(證書)名稱及文號(編號)。按照規定,享受優惠事項無需取得上述批準文件(證書)的,填寫“無”。

文件(證書)包括但不僅限于下列證書:高新技術企業證書、動漫企業證書、集成電路生產企業證書、軟件企業證書、資源綜合利用認定證書、非營利組織證書、遠洋捕撈許可證書等。

九、文件(證書)有效期:按照批準文件(頒發證書)上載明的有效期填寫。

十、有關情況說明:簡要概述享受優惠事項具體內容,如“從事蔬菜種植免稅”、“從事公路建設投資三免三減半”等。 企業備案優惠事項需要符合國家規定特定行業、范圍,或者對優惠事項實行目錄管理以及對所從事項目有限制、禁止規定的,企業應當明確說明經營業務符合哪個特定行業、范圍或者目錄中的哪一個具體行業、項目,或者不屬于國家限制、禁止的項目。 特定行業、范圍、目錄包括但不僅限于下列目錄:《享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍(試行)》、《產業結構調整指導目錄》、《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》、《環境保護 節能節水項目企業所得稅優惠目錄》、《國家重點支持的高新技術領域》、《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》。 優惠事項對承租、承包等有限制規定的,企業應說明情況。 小型微利企業應說明從業人數、資產總額情況。對于通過填報納稅申報表采集從業人數、資產總額等情況的省市,可不再填寫本欄。

十一、提交資料清單:按照稅務機關備案管理規定,企業根據實際附報資料的情況填寫。

十二、稅務機關接收本表和附報資料后,應當對企業填寫內容是否齊全、附報資料是否與表內“企業提交資料清單”欄填列內容相一致進行核對。核對無誤后,由稅務機關經辦人員簽字并加蓋受理稅務機關印章(或業務專用章)。稅務機關經辦人簽收、蓋章表明稅務機關實際收取了備案資料,不代表認可企業備案資料的真實、合法。

十三、本表一式二份。稅務機關受理后,一份交付企業作為備案證明留存,一份由稅務機關留存。

政策依據:《全國稅務機關納稅服務規范》(稅總發〔2014〕154號 ,自2015年3月1日起施行)

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