高新企業認定是企業重要資質認定,因為涉及的范圍廣,而讓整個認定工作變得更為復雜,為什么那么多的企業選擇通過中介機構去幫忙申報,原因歸結一點是中介機構經驗多,在申報中可以規避掉很多不必要的麻煩與風險。

一些企業雖說認定下來了高新卻因為財務處理不規范而導致無法享受稅收優惠,一些企業因為未能有效建設研發體系,研發活動不延續,導致高新技術企業重新認定無法通過。更有涉嫌造假,無法通過政府部門的檢查,被取消了高新技術企業資格。

高新企業認定

對于高新企業認定,到底哪些才是應該關注的要點呢?繼續看!

一、研發管理體系

高新技術企業應該是自內而外重視研發的企業,是研發制度完善、管理規范的企業,要有保障企業能夠順利地開展研發活動、形成研發成果并將研發活動完整記錄的體系保障。在研發管理體系里,要有足夠的人員(研發人員占全體員工的10%以上,一票否決)及相關引進、培養、評價制度;要有與研發相應的管理制度、考核制度、獎懲制度等并且予以實施,確保研發活動的順利開展;要有研發費用的準確核算;要有固定的研發場所及相應的研發條件(設備等),與外部科研院所有持續性的產學研合作可以算是在高新企業認定中的加分項。

研發管理體系的完備是企業研發活動的基礎。需要企業多部門的參與(技術部、辦公室、人事部、財務部、設備科等),是企業研發活動的有效內控制度。

大多數高新技術企業并沒有完善的研發管理體系,對于公司的研發工作管理混亂,沒有留痕。研發管理工作也不夠重視,通常只由一個部門負責(大多是由辦公室或者財務部),很難協調到公司的全部資源,等到高新企業認定時才發現申報材料不夠充分,臨時東拼西湊,申報材料質量不夠。甚至有的企業因為具體辦事人員工作調動,沒有人關心高新申報工作,等到三年到期后重新認定時才發現什么材料都沒有準備。這些都是沒有建立有效的研發管理體系所致。

二、研發管理系統、財務核算系統

研發管理系統

持續性的研發、形成豐富的知識產權和科技成果并應用于高新技術產品。

財務核算系統

1、規范嚴謹地核算企業研發費用和高新技術產品(服務)收入。

2、準確核算企業的資產狀況和財務收支狀況。

3、及時提供高新技術企業申報所需要年度審計報告和專項審計報告。

這兩個系統包含高新企業認定時“知識產權、科技成果轉化能力、財務成長性”三項共計80分的打分指標及“研發費用、高新技術產品(服務)收入”兩個硬性比例指標。因此這兩個系統的運營效果直接決定了高新企業認定的成敗。

研發管理系統與財務管理系統是相互支撐的系統,缺一不可。在上述兩個系統運營的過程中,很多企業存在以下問題:

1、研發管理系統與財務管理系統孤立運營、相互不溝通,導致數據傳遞不及時,不準確。導致研發數據與財務數據相互之間產生矛盾。

2、企業將高新認定工作交給一個部門負責,無法協調兩個系統相關人員,導致高企認定材料基本靠編,而企業實際的研發活動沒有能夠有效反映。

3、研發管理系統不完善甚至沒有建立,高新企業認定所需研發類資料都是根據認定管理辦法的要求臨時拼湊,沒有相關研發原始數據支撐,亦沒有歷史申報數據積累。

4、財務管理系統核算不精準。高新技術企業有“五個”研發費用:年度審計報告附注里的研發費用、專項審計報告披露的研發費用、企業研發費用臺賬記載的研發費用、企業加計扣除的研發費用及企業研發費用賬簿里記載的研發費用。理論上說,這“五個”費用應當基本一致,如果不一致,要有合理的解釋。實踐中,有部分高新技術企業研發費用核算混亂,項目劃分不清,造成的差異無法合理解釋。

高新技術產品(服務)收入的核算也需要專項核算,分類列示,并且需要有相關的票據與合同作為支撐。很多企業并沒有在財務賬內分類核算,只以臺賬形式隨意分配。用于支撐的原始單據沒有或者證明力不足。

上述存在的問題,不僅會影響高新企業認定,同時也帶來了較大的稅收風險。

三、匹配

1、企業的研發活動與企業的實際經營活動相匹配

高新企業認定時,規劃企業的研發活動是一步。研發活動的規劃要符合《高新技術企業認定管理辦法》和《國家重點支持高新技術領域》的要求,同時要服務于企業的生產經營實踐,與企業的實際經營活動相匹配。

有些企業研發部門在規劃項目,僅為了滿足高新認定申報的形式要求,隨意規劃了幾個項目,與企業實際經營活動不相符,導致后續申報的知識產權與企業的主要產品不相關。或者企業的實際的研發投入與項目的關聯度不夠,導致研發費用核算困難。

因此規劃研發活動時,一定要從公司現有主要產品和未來主要研發方向入手,將公司實際從事的主要研發活動全部規劃立項。這樣規劃的研發活動與企業的實際情況相符,后續的知識產權申報、研發項目立項與考核、研發費用的核算都會順暢許多。

2、研發項目、高新技術產品和知識產權相匹配

研發項目、高新技術產品和知識產權是企業開展研發活動的重要三因素。《高新技術企業認定管理辦法》要求高新技術企業的高新技術產品(服務)收入占企業總收入的60%以上,其中,50%以上高新技術產品(服務)收入擁有自主核心知識產權。因此研發項目要圍繞企業現有或未來的高新技術產品而設立,研發項目要能夠產生相應的研發成果,并且轉化到高新技術產品(服務),同時形成與研發項目和高新技術產品相關的知識產權。 

通俗的說,要確保每一個研發項目與企業現有及潛在的高新技術產品(服務)相關并至少有一個知識產權相對應;要確保每一個高新技術產品至少有一項知識產權相對應。

3、財務信息與非財務信息相匹配

高新企業認定過程中,企業研發費用和高新技術產品(服務)收入需要出具專項審計報告予以證明。為確保能夠順利的出具審計報告,需要提供與財務信息相關的非財務證據予以證明。例如:研發項目計劃書的人員與計入研發費用的研發人員工資相對應;研發領用材料與研發項目實際用材料相對應、與研發項目的進度相對應;研發用折舊、費用等支出與企業實際相對應;高新技術產品收入與發票及合同記載相對應;研發費用的報銷人與研發項目計劃書的人員相對應等。

有些企業財務人員在財務核算時只顧埋頭做賬,只要滿足高新企業認定的要求即可,忽略了對于相關的非財務信息的關注。如果非財務信息顯示研發費用和高新技術產品(服務)收入的核算有矛盾,則在審計時不能補認可,有可能導致研發費用和高新技術產品(服務)收入不達標。

可能很多企業都有這樣的疑問,不申報高新企業認定,發展也挺好的,為什么要費時間去認定呢?

因為高新企業認定政策好!推動企業轉型與發展,監督企業開啟更加“健康”的經營模式,這么好的事兒,沒有拒絕的理由嘛!

1、稅收減免:15%(認定前25%)的優惠稅率,稅率降低10個點,稅額減少40%;

2、直接獎勵:不同地區,幾萬到百萬不等;

3、融資貸款:更易獲得投資和貸款;

4、資助基礎:是其他各類政府資金類項目的首要條件之一;

5、品牌提升:像很多企業經常參與政府的招投標項目,會去申報高新企業認定;

6、吸引人才:落戶政策、各類人才福利;

7、辦公改善:優先獲得辦公及工業用地,很多地方還可以免費用地;

8、政府采購:高新技術企業產品優先納入政府采購體系;

9、資產折舊:固定資產加速折舊,對財務報表有利;

10、企業上市:創業板,新三板上市的重要條件之一。

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